М-РЦБ: методика автоматизации положений ПБУ 18/02

Введение в действие ПБУ 18/02 предъявило к существующим автоматизированным системам множество дополнительных требований. Особенностью автоматизации этого нововведения явилось то, что достаточно длительное время отсутствовали методические рекомендации и разъясняющие комментарии по применению новых положений и соответственно понимание технологии внедрения их в автоматизированные системы.
На сегодняшний день «Консультационная фирма «М-РЦБ» (http://www.mrcb.ru/) владеет методикой автоматизации положений ПБУ 18/02 и успешно применяет на существующих системах автоматизированного бухгалтерского и налогового учета на предприятиях энергетической и газовой отрасли.
Технология внедрения новых положений включает в себя несколько последовательных этапов:
 Расширение бухгалтерской и налоговой аналитики для учета всех видов налоговых разниц, налоговых активов и обязательств;
 Введение в рабочий план счетов дополнительных балансовых и забалансовых счетов для накопления и хранения учетных данных в соответствии с требованиями ПБУ 18/02;
 Создание автоматизированных процедур расчета налоговых разниц, формирования налоговых активов и обязательств как на уровне «первичных» электронных документов, так и в виде регламентных процедур по закрытии отчетного периода;
 Создание гибкой пользовательской системы отчетов для контроля за правильностью формирования данных в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.

В результате автоматизации пользователи получают:

Автоматизацию учета и движения постоянных разниц

 Возникающих при отражении в базе расходов, списанных на счета затрат, счета прибылей и убытков и не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль;
 Возникающих при отражении в учете доходов;
 Автоматизированные процедуры формирования постоянных разниц" в рамках регламента закрытия отчетного периода;
 Автоматизацию формирования бухгалтерских проводок по учету постоянных разниц на забалансовых и налоговых активов и обязательств на балансовых счетах.

Автоматизацию расчета вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц

 В учете ОС и амортизации
 В учете оборудования
 В учете вложений во внеоборотные активы
 В учете материалов
 В учете товаров
 В учете готовой продукции
 В учете финансовых вложений
 В учете прямых расходов основного производства
 В учете расходов будущих периодов
 В учете безвозмездного поступления ОС
 Автоматизированные процедуры формирования временных разниц в рамках регламента закрытия отчетного периода;
 Реализацию пообъектного расчета отложенных налоговых активов и обязательств
 Автоматизацию формирования бухгалтерских проводок по учету временных разниц на забалансовых и отложенных налоговых активов и обязательств на балансовых счетах;
 Автоматизацию процесса уменьшения или полного погашения отложенных налоговых активов и обязательств при выбытии объектов учета
 Автоматизацию процесса трансформации временных разниц в постоянные по концу налогового периода
 Автоматизацию расчета текущего налога на прибыль с учетом требований ПБУ 18/02