Как ИТ-бизнесу сэкономить до 30% выручки на налогах: инструкция
Наталья Ненашева, управляющий партнер в консалтинговой компании Top Line
Сегодня в России доля IT-сектора в ВВП — менее 1%. Это в 2-3 раза ниже, чем, например, в соседних европейских странах. Государство старается поощрить бизнес айтишников с помощью налоговых льгот — но далеко не все российские IT-предприниматели в курсе, что для них в законодательстве существуют послабления.
Расскажу, как можно совершенно законно «уйти» от части налогов, если вы работаете в сфере IT-бизнеса.
Вкратце, вы сможете сэкономить на:
- налоге на прибыль
- страховых взносах
- НДС
- налоге на имущество
- транспортном налоге
- земельном налоге
А теперь по пунктам — как IT-предпринимателю оптимизировать свои налоговые и прочие обязательные выплаты в пользу государства?
Допустим, у нас есть IT-компания, которая создает b2b-решение на базе искусственного интеллекта и продает его российским корпорациям. У бизнеса уже очень хорошая выручка — 250 млн рублей в год, но большое налоговое бремя оставляет мало средств на развитие. На налоги и социальные отчисления уходит чуть менее 40% от выручки компании, остальная часть расходов в основном тратится на зарплаты, аренду офиса и серверов.
Чистая прибыль компании безо всяких льгот составляет всего 14,5 млн рублей.
Руководство компании решает оптимизировать свои налоговые и социальные выплаты. Мы рассмотрим пошагово, что им можно сделать, и сравним цифры было/стало. Для простоты расчетов будем считать, что у компании нет в собственности имущества и транспорта, а мелкие расходы — такие как аренда офиса, покупка лицензий на ПО и так далее — составляют такую малую долю от всех расходов, что ими можно пренебречь.
Шаг первый: снижаем выплаты на сотрудников
В России очень высоки так называемые «скрытые налоги» — а именно, страховые платежи, которые компания-работодатель начисляет поверх зарплаты своим сотрудникам. Такие выплаты в общем случае составляют порядка 30%.
У IT-предпринимателей есть возможность снизить платежи более чем вполовину — до 14% от фонда оплата труда (ФОТ). Правда, для того, чтобы вы получили льготу, ваш бизнес должен соответствовать нескольким требованиям:
● иметь государственную аккредитацию
● иметь не менее 50 штатных сотрудников (в среднем за 9 месяцев предыдущего года)
● получать не менее 90% доходов от продажи программ, прав на них, услуг по их установке и тестированию (по итогам 9 месяцев предыдущего года)
Можно представить, насколько полезной окажется такая льгота для IT-бизнеса — ведь затраты на ФОТ в IT с учетом всех социальных выплат часто составляют до 70-80% себестоимости продуктов или услуг.
В случае нашей компании ФОТ (до начислений) уже составляет большую часть расходов, а именно — 55% от выручки. Без льготы им пришлось бы заплатить сверху еще 30% от 137,5 млн рублей — 48,1 млн. После применения льготы социальные начисления на ФОТ по ставке 14% составят всего 20,6 млн — и компания уже сэкономила почти 28 млн, что в два раза больше текущей прибыли!
Кстати, сотрудникам компании в этом случае волноваться совершенно не о чем — несмотря на пониженную ставку, льготная налоговая политика компании никак не скажется ни на их пенсионных накоплениях, ни на возможности получить вычет по НДФЛ.
Шаг второй: уменьшаем НДС
Тут у вас есть аж несколько возможностей.
Первая подойдет начинающим предпринимателям. Если вы только недавно запустили IT-стартап, и за последние три месяца ваша выручка не превысила 2 млн руб., НДС вы можете вообще не платить.
Второй вариант получить льготы по НДС — совершать разработку, которая попадает под определение НИОКР (научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ), полное определение дано в статье 2 Федерального закона «О науке и государственной научно-технической политике».
Что именно закон признает как НИОКР? Налоговый кодекс определяет виды деятельности, попадающие в НИОКР, в статьях 149 и 262. Это может быть, например:
● разработка новых технологий
● создание опытных образцов машин и материалов
● конструкция какого-либо инженерного объекта или технической системы
Кстати, такая льгота будет действовать, даже если часть НИОКР финансируется из бюджетных средств или при участии фондов.
Наконец, льготы по НДС можно получить, если вы будете продавать права на ваши уникальные разработки — программы, промышленные образцы, ноу-хау и так далее.
Наша компания создает новую технологию на базе искусственного интеллекта — и ее разработка попадает под первый пункт в определении НИОКР. Значит, входящий НДС — 20% от выручки компании, или 41,7 млн рублей — она может не платить.
Внимательный читатель может уточнить: а как же НДС к вычету? Ведь на самом деле компании обычно платят меньше 20% от выручки — за счет того, что сумма НДС в составе приобретенных товаров и услуг принимается государством к вычету.
Но нужно помнить, что мы говорим об IT-компании, где почти все расходы — это зарплаты сотрудников. НДС к вычету либо нет вовсе, либо он настолько низкий, что его даже нет смысла учитывать в расчетах.
Именно поэтому льгота по НДС для айтишников — это вполне справедливая мера со стороны государства. И это выгодно не только предпринимателям, но и самому государству — иначе IT-предприниматели, с трудом выносящие такое высокое налоговое бремя, будут идти на всякие «серые» схемы для снижения НДС и в итоге уходить «в тень».
Шаг третий: оптимизируем налог на прибыль
Здесь у вас тоже есть несколько возможностей сэкономить.
Во-первых, вы можете не применять обычный порядок амортизации (так называемая линейная амортизация) в отношении компьютеров и серверов, которые вы используете в работе. В таком случае, расходы на их покупку можно признать сразу и целиком — и уменьшить тем самым налогооблагаемую прибыль.
Но тут, как и в случае с социальными взносами, нужно выполнить ряд условий:
● иметь государственную аккредитацию
● иметь не менее 50 штатных сотрудников (в среднем за налоговый период)
● получать не менее 90% доходов от продажи программ, услуг по их установке и сопровождению
Во-вторых, вы можете включить в свои расходы деньги, потраченные на исследования или разработки в рамках НИОКР. Это тоже уменьшит налоговую базу.
Наконец, вы можете претендовать на статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны (ОЭЗ) — и тогда, может быть, налог на прибыль не придется платить вовсе.
Компания из нашего примера разрабатывает достаточно инновационное решение, которое востребовано среди крупных российских корпораций. Поэтому руководство решает подать заявку в Сколково, чтобы стать его резидентом.
Шаг четвертый: становимся резидентом ОЭЗ
Как думаете, почему так много IT-компаний стремится «осесть» в Сколково? Как раз потому, что Сколково — одна из особых экономических зон, где для резидентов предусмотрена масса налоговых льгот.
Выше мы говорили о налоговых лайфхаках для компаний, которые не имеют статуса резидента ОЭЗ. Но если вы сильно постараетесь, соберете все документы и пройдете конкурсный отбор, возможно, вам удастся попасть в Сколково или другую особую зону.
И тогда перед вами откроются поистине потрясающие возможности! Для примера рассмотрим, какие льготы положены резидентам Сколково:
- не платить НДС — в течение 10 лет с получения статуса резидента (или до тех пор, пока выручка не превысит 1 млрд. руб., а прибыль — 300 млн руб.)
- не платить налог на прибыль — в течение 10 лет (или пока выручка не превысит 1 млрд. руб.)
- платить 14% от ФОТ в качестве социальных взносов
- получать субсидии на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС
- не платить налог на имущество, расположенное на территории Сколково (условия потери льготы такие же, как для НДС)
Наша IT-компания прошла отбор и стала резидентов Сколково. Теперь, помимо тех льгот, что она уже получала — по НДС и начислениям на ФОТ — она может рассчитывать и на льготу по налогу на прибыль.
Также, хотя для компании из нашего примера это не актуально, резиденты особых экономических зон могут получать льготы по транспортному и земельному налогу.
Льгота по земельному налогу в среднем дается на пять лет, но субъекты РФ могут увеличивать этот срок.
Срок «налоговых каникул» по транспортному налогу зависит от места расположения компании (точный порядок определен законодательными актами регионов, общую информацию о налоге можно посмотреть здесь):
● в Зеленограде — 5 лет
● в Санкт-Петербурге (кроме водных и воздушных транспортных средств) — 5 лет
● в Томске — 10 лет
● а в Дубне, например, таких налоговых каникул нет
Итоговая сумма прибыли нашей компании, подлежащей налогообложению, после всех льгот по социальным начислениям и НДС равна примерно 92 млн рублей. Это укладывается в ограничения Сколково, поэтому налог на прибыль равен 0%, а 92 млн — чистая прибыль нашей организации. Это более чем на 77 млн выше той прибыли, что была до оптимизации. Теперь компания может потратить освободившиеся средства на развитие — например, закупить новое оборудование, нанять больше классных специалистов или поощрить премиями текущих.
А сумма уплаченных компанией налогов и социальных выплат сократилась на 72,8 млн рублей — это экономия на налогах, которая составляет почти 30% от выручки.
Государство сегодня заинтересовано в росте, а главное — увеличении прибыли IT-компаний, поэтому щедро раздает им налоговые льготы. К сожалению, моя практика показывает, что многие предприниматели либо вовсе не знают о возможности получить послабления от государства, либо не могут разобраться со всеми тонкостями получения льгот самостоятельно. И упускают возможность сэкономить деньги, которые можно было бы направить на развитие бизнеса — как удалось сделать воображаемой компании из нашего примера.
Но щедрость государства вряд ли будет длиться вечно — поэтому сейчас самое время пересмотреть свои налоговые обязательства и присмотреться ко всем льготам, которые применимы к вашему бизнесу. Не упустите свой шанс!
Сегодня в России доля IT-сектора в ВВП — менее 1%. Это в 2-3 раза ниже, чем, например, в соседних европейских странах. Государство старается поощрить бизнес айтишников с помощью налоговых льгот — но далеко не все российские IT-предприниматели в курсе, что для них в законодательстве существуют послабления.
Расскажу, как можно совершенно законно «уйти» от части налогов, если вы работаете в сфере IT-бизнеса.
Вкратце, вы сможете сэкономить на:
- налоге на прибыль
- страховых взносах
- НДС
- налоге на имущество
- транспортном налоге
- земельном налоге
А теперь по пунктам — как IT-предпринимателю оптимизировать свои налоговые и прочие обязательные выплаты в пользу государства?
Допустим, у нас есть IT-компания, которая создает b2b-решение на базе искусственного интеллекта и продает его российским корпорациям. У бизнеса уже очень хорошая выручка — 250 млн рублей в год, но большое налоговое бремя оставляет мало средств на развитие. На налоги и социальные отчисления уходит чуть менее 40% от выручки компании, остальная часть расходов в основном тратится на зарплаты, аренду офиса и серверов.
Чистая прибыль компании безо всяких льгот составляет всего 14,5 млн рублей.
Руководство компании решает оптимизировать свои налоговые и социальные выплаты. Мы рассмотрим пошагово, что им можно сделать, и сравним цифры было/стало. Для простоты расчетов будем считать, что у компании нет в собственности имущества и транспорта, а мелкие расходы — такие как аренда офиса, покупка лицензий на ПО и так далее — составляют такую малую долю от всех расходов, что ими можно пренебречь.
Шаг первый: снижаем выплаты на сотрудников
В России очень высоки так называемые «скрытые налоги» — а именно, страховые платежи, которые компания-работодатель начисляет поверх зарплаты своим сотрудникам. Такие выплаты в общем случае составляют порядка 30%.
У IT-предпринимателей есть возможность снизить платежи более чем вполовину — до 14% от фонда оплата труда (ФОТ). Правда, для того, чтобы вы получили льготу, ваш бизнес должен соответствовать нескольким требованиям:
● иметь государственную аккредитацию
● иметь не менее 50 штатных сотрудников (в среднем за 9 месяцев предыдущего года)
● получать не менее 90% доходов от продажи программ, прав на них, услуг по их установке и тестированию (по итогам 9 месяцев предыдущего года)
Можно представить, насколько полезной окажется такая льгота для IT-бизнеса — ведь затраты на ФОТ в IT с учетом всех социальных выплат часто составляют до 70-80% себестоимости продуктов или услуг.
В случае нашей компании ФОТ (до начислений) уже составляет большую часть расходов, а именно — 55% от выручки. Без льготы им пришлось бы заплатить сверху еще 30% от 137,5 млн рублей — 48,1 млн. После применения льготы социальные начисления на ФОТ по ставке 14% составят всего 20,6 млн — и компания уже сэкономила почти 28 млн, что в два раза больше текущей прибыли!
Кстати, сотрудникам компании в этом случае волноваться совершенно не о чем — несмотря на пониженную ставку, льготная налоговая политика компании никак не скажется ни на их пенсионных накоплениях, ни на возможности получить вычет по НДФЛ.
Шаг второй: уменьшаем НДС
Тут у вас есть аж несколько возможностей.
Первая подойдет начинающим предпринимателям. Если вы только недавно запустили IT-стартап, и за последние три месяца ваша выручка не превысила 2 млн руб., НДС вы можете вообще не платить.
Второй вариант получить льготы по НДС — совершать разработку, которая попадает под определение НИОКР (научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ), полное определение дано в статье 2 Федерального закона «О науке и государственной научно-технической политике».
Что именно закон признает как НИОКР? Налоговый кодекс определяет виды деятельности, попадающие в НИОКР, в статьях 149 и 262. Это может быть, например:
● разработка новых технологий
● создание опытных образцов машин и материалов
● конструкция какого-либо инженерного объекта или технической системы
Кстати, такая льгота будет действовать, даже если часть НИОКР финансируется из бюджетных средств или при участии фондов.
Наконец, льготы по НДС можно получить, если вы будете продавать права на ваши уникальные разработки — программы, промышленные образцы, ноу-хау и так далее.
Наша компания создает новую технологию на базе искусственного интеллекта — и ее разработка попадает под первый пункт в определении НИОКР. Значит, входящий НДС — 20% от выручки компании, или 41,7 млн рублей — она может не платить.
Внимательный читатель может уточнить: а как же НДС к вычету? Ведь на самом деле компании обычно платят меньше 20% от выручки — за счет того, что сумма НДС в составе приобретенных товаров и услуг принимается государством к вычету.
Но нужно помнить, что мы говорим об IT-компании, где почти все расходы — это зарплаты сотрудников. НДС к вычету либо нет вовсе, либо он настолько низкий, что его даже нет смысла учитывать в расчетах.
Именно поэтому льгота по НДС для айтишников — это вполне справедливая мера со стороны государства. И это выгодно не только предпринимателям, но и самому государству — иначе IT-предприниматели, с трудом выносящие такое высокое налоговое бремя, будут идти на всякие «серые» схемы для снижения НДС и в итоге уходить «в тень».
Шаг третий: оптимизируем налог на прибыль
Здесь у вас тоже есть несколько возможностей сэкономить.
Во-первых, вы можете не применять обычный порядок амортизации (так называемая линейная амортизация) в отношении компьютеров и серверов, которые вы используете в работе. В таком случае, расходы на их покупку можно признать сразу и целиком — и уменьшить тем самым налогооблагаемую прибыль.
Но тут, как и в случае с социальными взносами, нужно выполнить ряд условий:
● иметь государственную аккредитацию
● иметь не менее 50 штатных сотрудников (в среднем за налоговый период)
● получать не менее 90% доходов от продажи программ, услуг по их установке и сопровождению
Во-вторых, вы можете включить в свои расходы деньги, потраченные на исследования или разработки в рамках НИОКР. Это тоже уменьшит налоговую базу.
Наконец, вы можете претендовать на статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны (ОЭЗ) — и тогда, может быть, налог на прибыль не придется платить вовсе.
Компания из нашего примера разрабатывает достаточно инновационное решение, которое востребовано среди крупных российских корпораций. Поэтому руководство решает подать заявку в Сколково, чтобы стать его резидентом.
Шаг четвертый: становимся резидентом ОЭЗ
Как думаете, почему так много IT-компаний стремится «осесть» в Сколково? Как раз потому, что Сколково — одна из особых экономических зон, где для резидентов предусмотрена масса налоговых льгот.
Выше мы говорили о налоговых лайфхаках для компаний, которые не имеют статуса резидента ОЭЗ. Но если вы сильно постараетесь, соберете все документы и пройдете конкурсный отбор, возможно, вам удастся попасть в Сколково или другую особую зону.
И тогда перед вами откроются поистине потрясающие возможности! Для примера рассмотрим, какие льготы положены резидентам Сколково:
- не платить НДС — в течение 10 лет с получения статуса резидента (или до тех пор, пока выручка не превысит 1 млрд. руб., а прибыль — 300 млн руб.)
- не платить налог на прибыль — в течение 10 лет (или пока выручка не превысит 1 млрд. руб.)
- платить 14% от ФОТ в качестве социальных взносов
- получать субсидии на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС
- не платить налог на имущество, расположенное на территории Сколково (условия потери льготы такие же, как для НДС)
Наша IT-компания прошла отбор и стала резидентов Сколково. Теперь, помимо тех льгот, что она уже получала — по НДС и начислениям на ФОТ — она может рассчитывать и на льготу по налогу на прибыль.
Также, хотя для компании из нашего примера это не актуально, резиденты особых экономических зон могут получать льготы по транспортному и земельному налогу.
Льгота по земельному налогу в среднем дается на пять лет, но субъекты РФ могут увеличивать этот срок.
Срок «налоговых каникул» по транспортному налогу зависит от места расположения компании (точный порядок определен законодательными актами регионов, общую информацию о налоге можно посмотреть здесь):
● в Зеленограде — 5 лет
● в Санкт-Петербурге (кроме водных и воздушных транспортных средств) — 5 лет
● в Томске — 10 лет
● а в Дубне, например, таких налоговых каникул нет
Итоговая сумма прибыли нашей компании, подлежащей налогообложению, после всех льгот по социальным начислениям и НДС равна примерно 92 млн рублей. Это укладывается в ограничения Сколково, поэтому налог на прибыль равен 0%, а 92 млн — чистая прибыль нашей организации. Это более чем на 77 млн выше той прибыли, что была до оптимизации. Теперь компания может потратить освободившиеся средства на развитие — например, закупить новое оборудование, нанять больше классных специалистов или поощрить премиями текущих.
А сумма уплаченных компанией налогов и социальных выплат сократилась на 72,8 млн рублей — это экономия на налогах, которая составляет почти 30% от выручки.
Государство сегодня заинтересовано в росте, а главное — увеличении прибыли IT-компаний, поэтому щедро раздает им налоговые льготы. К сожалению, моя практика показывает, что многие предприниматели либо вовсе не знают о возможности получить послабления от государства, либо не могут разобраться со всеми тонкостями получения льгот самостоятельно. И упускают возможность сэкономить деньги, которые можно было бы направить на развитие бизнеса — как удалось сделать воображаемой компании из нашего примера.
Но щедрость государства вряд ли будет длиться вечно — поэтому сейчас самое время пересмотреть свои налоговые обязательства и присмотреться ко всем льготам, которые применимы к вашему бизнесу. Не упустите свой шанс!
Источник:
https://mos1.ru